Методика обліково-контрольного процесу розрахунків з постачальниками на ТОВ «ПЖК- ЗАПОРІЖЖЯ»

Abstract

UA : Кваліфікаційна робота: 117 с., 17 рис., 12 табл., 7 додатків, 80 літературних джерел. Об’єктом дослідження є процес відображення в бухгалтерському обліку розрахунків з постачальниками та контроль за їх веденням. Предметом дослідження є сукупність теоретичних і практичних питань організації та методики бухгалтерського обліку і здійснення контролю процесу розрахунків. Метою кваліфікаційної роботи є дослідження сучасного стану розрахунків з постачальниками на підприємстві, виявлення проблемних аспектів обліку і контролю на даній ділянці обліку та розробці рекомендацій щодо їх усунення. В роботі використовувались такі методи: діалектичний метод пізнання та теоретичного узагальнення; абстрактно-логічний метод; індукція та дедукція; графічний і табличний, а також загальнонаукові методи: порівняння, узагальнення, синтез аналіз. Наукова новизна одержаних результатів полягає в обґрунтуванні теоретико-методичних положень і розробці практичних рекомендацій з удосконалення бухгалтерського обліку і контролю розрахунків з постачальниками. Наукову новизну досліджень відображають такі основні положення: удосконалено: – систему аналітичного обліку розрахунків з постачальниками шляхом відкриття до рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» додаткових аналітичних рахунків в якості субконто та використання розробленої форми аналітичного регістру розрахунків з постачальниками; – інформаційне забезпечення шляхом оновлення автоматизованої програми для ведення обліку зі складанням первинних документів в електронній формі та запровадженням електронного документообміну між підприємством і його постачальниками; – Наказ про облікову політику в частині визнання та відображення кредиторської заборгованості та договірних зобов’язань для покращення організації праці бухгалтера та обліку кредиторської заборгованості; – форму фінансової звітності Баланс (Звіту про фінансовий стан) у аспекті відображення простроченої кредиторської заборгованості; набуло подальшого розвитку: – методичні засади контролю розрахунків з постачальниками в частині проведення звірки взаєморозрахунків та інвентаризації шляхом розробленої аналітичної відомості з відповідними змінами до наказу про облікову політику; – оптимізація процесу прийняття управлінських рішень в частині вибору постачальників шляхом виокремлення суттєвих критеріїв для діяльності підприємства та стосовно недопущення прострочення платежів за допомогою розробленого плану-графіку перерахування коштів.

EN : Qualifying work contains 117 pp., 3 sections, 17 fig., 12 tab., 7 annex, 80 references. The object of the study is the process of accounting for settlements with suppliers and control over their management. The subject of the research is a set of theoretical and practical issues of the organization and methodology of accounting and the implementation of control of the calculation process. The purpose of the qualification work is to study the current state of settlements with suppliers at the enterprise, to identify problematic aspects of accounting and control in this area of accounting, and to develop recommendations for their elimination. The following methods were used in the work: dialectical method of cognition and theoretical generalization; abstract logical method; induction and deduction; graphical and tabular, as well as general scientific methods: comparison, generalization, synthesis and analysis. The scientific novelty of the obtained results lies in the substantiation of theoretical and methodological provisions and the development of practical recommendations for improving accounting and control of payments with suppliers. The following basic provisions reflect the scientific novelty of research: improved: – a system of analytical accounting of settlements with suppliers by opening additional analytical accounts as sub-accounts to account 631 «Settlement with domestic suppliers» and using the developed form of the analytical register of settlements with suppliers; – information provision by updating the automated program for keeping records with the compilation of primary documents in electronic form and the introduction of electronic document exchange between the enterprise and its suppliers; – Order on the accounting policy in terms of the recognition and display of accounts payable and contractual obligations to improve the organization of the accountant’s work and account of accounts payable; – the form of financial reporting Balance (Report on financial condition) in the aspect of displaying overdue payables; received further development: – methodical principles of control of payments with suppliers in the part of reconciliation of mutual settlements and inventory by means of developed analytical information with corresponding changes to the order on accounting policy; – optimization of the management decision-making process in the selection of suppliers by highlighting the essential criteria for the enterprise’s activity and in relation to the prevention of late payments using the developed plan-schedule of the transfer of funds.