Облік і контроль грошових коштів на ТОВ «АГРОТЕХ»

Abstract

UA : Кваліфікаційна робота: 118 с., 3 розділи, 11 табл., 11 рис., 3 додатка, 78 джерел. Об’єкт дослідження − процес ведення обліку та контролю операцій з грошовими коштами та розрахунками на ТОВ «АГРОТЕХ». Метою кваліфікаційної роботи магістра є наукове обґрунтування теоретичних положень і розроблення практичних рекомендацій щодо вдосконалення обліку і контролю грошових коштів. Методи дослідження: системний підхід до вивчення економічних явищ і процесів. Під час виконання дослідження використано загальнонаукові методи пізнання: історичний метод, методи індукції та дедукції, термінологічного аналізу, теоретичного узагальнення і порівняння; методи причинно-наслідкового зв’язку та абстрактно-логічний метод. Наукова новизна полягає в обгрунтуванні теоретичних та методичних положень і розробці практичних рекомендацій щодо вдосконалення обліку та контролю грошових коштів для забезпечення інтересів користувачів у сучасних економічних умовах. У процесі дослідження отримано такі наукові результати, яким притаманна наукова новизна: набули подальшого розвитку: – доповнено інтерпретацію поняття «грошові кошти» як доходи та надходження ресурсів, виражених у готівковій та чи безготівковій грошовій формах, які постійно беруть участь у господарській діяльності підприємства (організації) та можуть перебувати у формі грошових купюр, «безготівкових грошей», цінних паперів, грошових і платіжних документів; – розроблено схему етапів обігу грошових коштів на підприємстві, що дасть можливість відслідкувати взаємозв'язок між придбанням сировини, продажом готової продукції та отриманню платежів за неї для скорочення операційного і фінансових циклів; – запропоновано етапи планування грошових коштів підприємства для збалансованості надходжень і витрат грошових коштів, прискоренню їх обороту з метою удосконалення інформаційної бази для прийняття рішень щодо розвитку підприємства; – запропоновано методику заповнення Звіту про рух грошових коштів з використанням модифікованого Журналу реєстрації господарських операцій, яка грунтується на безперервному оперативному збиранні даних для складання форм; – запропоновано план контролю за дотриманням касової та розрахунково–платіжної дисципліни в установі; в ході проведення перевірки використовувати відомість виявлених відхилень по обігу готівки на підприємстві та відомість виявлених відхилень по операціям з коштами з поточного рахунку. Отриманні результати дослідження спрямовані на підвищення достовірності та оперативності обліку грошових коштів та можуть використовуватися при розробці нормативних матеріалів з бухгалтерського обліку та контролю. Застосування на практиці запропонованих автором рекомендацій дозволить забезпечити ефективність використання грошових коштів.

EN : Qualifying work contains 118 pp., 3 sections, 11 fig., 11 tab., 3 annex, 78 references. The object of study is the process of accounting and control of operations with cash andділ 2 settlements at LLC «AGROTECH». The purpose of qualification work is the scientific substantiation of theoretical positions and development of practical recommendations for improving the accounting and control of cash. Methods of research: a systematic approach to the study of economic events and processes. During research performance scientific methods of cognition were used: historical method, methods of induction and deduction, systematic and comprehensive analysis, theoretical generalization and comparison. The scientific novelty lies in the substantiation of theoretical and methodological provisions and the development of practical recommendations for improving the accounting and control of funds to ensure the interests of users in modern economic conditions. The study yielded the following scientific results, which are characterized by scientific innovation:  the interpretation of the concept of «cash» as income and receipts of resources expressed in cash and non-cash monetary forms, which are constantly involved in the economic activities of the enterprise (organization) and may be in the form of banknotes, «non-cash money», securities, monetary and payment documents, has been supplemented;  a scheme of stages of cash circulation at the enterprise is developed, which will make it possible to track the relationship between the purchase of raw materials, the sale of finished products and the receipt of payments for them to reduce operating and financial cycles;  stages of enterprise cash planning are proposed to balance cash receipts and expenditures, accelerate their turnover in order to improve the information base for decision-making on enterprise development;  a methodology for filling out the Cash Flow Statement using a modified Journal of Business Transactions, which is based on continuous operational data collection for the preparation of forms, is proposed;  a plan of control over the observance of cash and payment discipline in the institution is proposed; in the course of the audit, use the list of detected deviations in cash turnover at the enterprise and the list of detected deviations in transactions with funds from the current account. The obtained results of the study are aimed at improving the reliability and efficiency of cash accounting and can be used in the development of regulatory materials on accounting and control.