Облік грошових коштів та аналіз ефективності їх використання на ТОВ «НАВІТЕКТ»

Abstract

UA : Метою роботи також є дослідження науково-методологічних положень стосовно вдосконалення методики і організації обліку і аналізу грошових коштів підприємств, що охоплює побудову моделі аналітичних досліджень та з’ясування особливостей їх проведення в цілях раціоналізації грошових коштів підприємств України. Об’єктом дослідження роботи є процес обліку та аналіз грошових коштів ТОВ «НАВІТЕКТ». Предмет дослідження є сукупність теоретичних, методологічних та практичних аспектів обліку і контролю грошових коштів і розрахунків. Методи дослідження – описовий, економічний, статистичний аналіз, метод економіко – математичний. В роботі досліджено особливості ведення обліку руху грошових коштів, проведено аналіз динаміки та структури грошових коштів на підприємстві та наведено методи оптимізації руху грошових коштів. Наукова новизна дослідження полягає в обґрунтуванні теоретичних, методологічних та організаційних положень і розробці практичних рекомендацій з удосконалення бухгалтерського обліку та аналізу грошових коштів для задоволення сучасних потреб підприємства. Основними результатами, що відображають наукову новизну і особистий внесок автора, є такі: – удосконалено поняття «грошові кошти» як найліквідніші активи підприємства, які включають наступні складові: готівку в касі; кошти на рахунках в банках (на поточному рахунку та частина коштів на інших рахунках, наприклад, рахунки відкриті для розрахунків за чеками); електронні гроші, які емітуються у відкрито циркулюючій системі; депозити до запитання та кошти в дорозі; – запропоновано чистий операційний грошовий потік розраховувати непрямим методом. Даний підхід може бути корисним для аналітиків, що оцінюють грошові потоки підприємства, не маючи на руках Форми №3; – запропоновано модифікований Журнал реєстрації господарських операцій, який значно полегшить заповнювати звіт про рух грошових коштів і ґрунтується на перманентному оперативному збиранні даних для складання звіту; – розроблено внутрішній регістр обліку грошових коштів на підприємстві, який дозволить підвищити обліковий контроль за рухом грошових коштів; – запропоновано основні напрями оптимізації грошових потоків підприємства, що дозволять створити передумови для максимізації чистого грошового потоку.

EN : The purpose of the work is also the study of scientific and methodological provisions regarding the improvement of the methodology and organization of the accounting and analysis of the funds of enterprises, which includes the construction of a model of analytical studies and the clarification of the peculiarities of their conduct in order to rationalize the funds of enterprises of Ukraine. The object of the work research is the process of accounting and analysis of funds at NAVITEKT LLC. The subject of the study is a set of theoretical, methodological and practical aspects of accounting and control of funds and calculations. Research methods are descriptive, economic, statistical analysis, economic-mathematical method. The paper examines the peculiarities of cash flow accounting, analyzes the dynamics and structure of cash at the enterprise, and provides methods for optimizing cash flow. The scientific novelty of the research consists in the substantiation of theoretical, methodological and organizational provisions and the development of practical recommendations for improving accounting and cash analysis to meet the modern needs of the enterprise. The main results reflecting the scientific novelty and personal contribution of the author are as follows: – the concept of «cash» has been improved as the most liquid assets of the enterprise, which include the following components: cash on hand; funds in bank accounts (on a current account and part of funds in other accounts, for example, accounts open for payments by checks); electronic money issued in an openly circulating system; demand deposits and funds in transit; – it is proposed to calculate the net operating cash flow using the indirect method. This approach can be useful for analysts evaluating the company's cash flows without having Form No. 3 in hand; – a modified Journal of registration of economic transactions is proposed, which will make it much easier to fill out the report on the flow of cash and is based on permanent operational data collection for drawing up the report; – an internal register of cash accounting at the enterprise has been developed, which will allow to increase the accounting control over the movement of cash; – the main directions for optimizing the company's cash flows are proposed, which will allow creating prerequisites for maximizing net cash flow.