Методика складання фінансової звітності та оцінка фінансового стану ТОВ «АЛЬБАКОР»

Abstract

UA : Кваліфікаційна робота: 115 с., 3 розділи, 7 рис., 22 табл., 80 джерел. Мета кваліфікаційної роботи полягає в теоретичному обґрунтуванні та практичному удосконаленні методики складання фінансової звітності, а також у комплексній оцінці фінансового стану ТОВ «АЛЬБАКОР» на основі сучасних методів фінансового аналізу з метою визначення ключових тенденцій його розвитку, виявлення проблемних аспектів функціонування та формування пропозицій щодо підвищення фінансової стійкості й ефективності діяльності підприємства.. Об’єкт дослідження – фінансово-господарська діяльність ТОВ «АЛЬБАКОР», що відображена у системі бухгалтерського обліку та фінансової звітності підприємства. Для досягнення поставленої мети застосовувалися комплекс загальнонаукових і спеціальних методів дослідження, що забезпечують об’єктивність та повноту оцінювання фінансового стану ТОВ «АЛЬБАКОР». У процесі дослідження застосовано методи аналізу та синтезу, індукції та дедукції, порівняльного аналізу, горизонтального та вертикального аналізу, методів коефіцієнтів, графічного методу, економіко-статистичних методів, факторного аналізу. Наукова новизна одержаних результатів полягає в теоретико-методичному обґрунтуванні та вирішенні комплексу питань, пов’язаних з обліково-аналітичним забезпеченням моніторингу фінансового стану підприємства. У процесі проведеного дослідження були отримані такі наукові результати, що характеризуються новизною: – удосконалено визначення економічної категорії «фінансовий стан підприємства», яке пропонується розглядати ідентифікувати як комплексну характеристику стану підприємства в діапазоні від банкрутства до цілком позитивного стану; – запропоновано систематизацію та графічну інтерпретацію основних елементів, що інтегрують категорію «фінансовий стан підприємства», до яких віднесено прибутковість і рентабельність діяльності, рівень ділової активності, фінансову стійкість, ліквідність активів та платоспроможність; – уточнено сутність терміна «бухгалтерська звітність підприємства» шляхом її позиціонування як підсумкової, узагальненої та систематизованої облікової інформації, яка, на відміну від фінансової звітності, слугує основою для формування показників фінансової, податкової та статистичної звітності; – запропоновано розширити класифікацію звітності підприємств, додавши нові класифікаційні ознаки; – удосконалено методичний підхід до максимізації ефекту фінансового важеля (ЕФВ) шляхом встановлення критичного обмеження на строк залучення позикового капіталу (до 6 місяців/овердрафт) для уникнення негативного значення диференціалу фінансового важеля при поточному рівні економічної рентабельності активів; – запропоновано використання процедури «Пошук рішень» (Solver) табличного процесора MS Excel для оперативного поновлення розрахунку критичного значення середньої розрахункової ставки відсотку при зміні початкових даних та заданому цільовому рівні ЕФВ, що підвищує гнучкість управління структурою капіталу; – удосконалено методичний інструментарій для формування фінансової стратегії підприємства шляхом адаптації та практичного застосування матриці фінансової стратегії.

EN : Qualifying work contains: 115 pp., 3 sections, 7 fig., 22 tab., 80 references. The purpose of the qualification paper is the theoretical substantiation and practical improvement of the methodology for preparing financial statements, as well as the comprehensive assessment of the financial condition of ALBACOR LLC based on modern methods of financial analysis, in order to determine the key trends in its development, identify problematic aspects of its functioning, and form proposals for increasing the enterprise’s financial stability and operational efficiency. The object of the study is the financial and economic activity of ALBACOR LLC, reflected in the enterprise’s accounting system and financial statements. To achieve the set goal, a complex of general scientific and special research methods was applied to ensure the objectivity and completeness of the assessment of ALBACOR LLC financial condition. The research process employed methods of analysis and synthesis, induction and deduction, comparative analysis, horizontal and vertical analysis, ratio methods, graphical methods, economic and statistical methods, and factor analysis. Scientific novelty of the obtained results lies in the theoretical and methodological substantiation and resolution of a complex of issues related to the accounting and analytical support for monitoring the enterprise's financial condition. In the process of the conducted research, the following scientific results, characterized by novelty, were obtained:  the definition of the economic category «financial condition of an enterprise» has been improved, proposing to identify it as a comprehensive characteristic of the enterprise's state in the range from bankruptcy to an entirely positive state;  a systematization and graphical interpretation of the main elements integrating the category «financial condition of an enterprise» has been proposed, which include profitability and return on activity, the level of business activity, financial stability, asset liquidity, and solvency;  the essence of the term «enterprise accounting reporting» has been clarified by positioning it as summary, generalized, and systematized accounting information which, unlike financial reporting, serves as the basis for forming indicators of financial, tax, and statistical reporting;  it has been proposed to expand the classification of enterprise reporting by adding new classification features;  the methodological approach to maximizing the financial leverage effect (FLE) has been improved by establishing a critical limit on the term of borrowing (up to 6 months/overdraft) to avoid a negative value of the financial leverage differential at the current level of economic return on assets;  the use of the «Solver» procedure of the MS Excel spreadsheet processor has been proposed for the operational renewal of the calculation of the critical value of the average calculated interest rate when initial data changes and a target FLE level is set, which increases the flexibility of capital structure management;  the methodological toolkit for forming the enterprise's financial strategy has been improved by adapting and practically applying the financial strategy matrix.