Організаційно-методичне забезпечення обліку та аналіз грошових коштів на ТОВ «ЗР-ІНВЕСТ»

Abstract

UA : Кваліфікаційна робота: 129 с., 3 розділи, 10 табл., 17 рис., 4 додатка, 70 джерел. Об’єкт дослідження − процес руху грошових коштів суб’єктів підприємницької діяльності. Метою кваліфікаційної роботи є розробка теоретичних положень та практичних рекомендацій стосовно удосконалення методики обліку грошових коштів і аналізу грошових потоків суб’єктів підприємницької діяльності. Методи дослідження: методи логічного аналізу, індукції і дедукції (при уточненні економічної сутності грошових потоків), метод системного вивчення господарських процесів (при дослідженні бухгалтерського обліку грошових потоків), економіко-статистичні методи обробки інформації: середні величини, динамічні ряди (при розробці шляхів оптимізації грошових потоків). У процесі дослідження отримано такі наукові результати, яким притаманна наукова новизна: – уточнено тлумачення категорії «грошовий оборот» як процес безперервного руху грошей між суб’єктами економічних відносин у суспільному відтворенні; – доповнено інтерпретація поняття «грошові кошти» як доходи та надходження ресурсів, виражених в готівковій та безготівковій грошовій формах, які постійно беруть участь у господарській діяльності підприємства (організації) та можуть перебувати у формі грошових купюр, «безготівкових грошей», цінних паперів, грошових та платіжних документів; – розроблено схему етапів обігу грошових коштів на підприємстві, що дасть можливість відслідити взаємозв’язок між придбанням сировини, продажем готової продукції та отриманню платежів за неї для скорочення операційного і фінансового циклів; – запропоновано етапи планування грошових коштів підприємства для збалансованості надходжень і витрат грошових коштів, прискорення їх обороту з метою удосконалення інформаційної бази для прийняття рішень щодо розвитку підприємства; – удосконалено заходи короткострокового та довгострокового характеру для збалансованості дефіцитного грошового потоку, що забезпечить умови максимізації чистого грошового потоку підприємства, зростання якого забезпечить підвищення рівня самофінансування підприємства та зменшить залежність від зовнішніх джерел фінансування; – запропоновано складати платіжний календар, в якому, з одного боку, відображаємо графік надходжень коштів від усіх видів діяльності протягом прогнозного періоду, а з іншого – графік майбутніх платежів, що дасть можливість здійснювати оперативний контроль, вчасно фіксувати зміну фінансової ситуації, вживати коригувальні заходи для забезпечення платоспроможності, для підвищення обґрунтованості рішень щодо формування залишків грошових коштів підприємства. Застосування на практиці запропонованих автором рекомендації дозволить забезпечити адекватне відображення операцій з обліку грошових коштів і розрахунків в сучасних умовах господарювання, своєчасне одержання та аналіз необхідної інформації керівництвом.

EN : Qualifying work contains 129 pp., 3 sections, 10 tab., 17 fig., 4 annex, 70 references. The object of research is the process of cash flow of business entities. The purpose of the qualification work is to develop theoretical provisions and practical recommendations for improving the methodology of accounting for cash and cash flow analysis of business entities. Research methods: methods of logical analysis, induction and deduction (in clarifying the economic essence of cash flows), the method of systematic study of economic processes (in the study of cash flow accounting), economic and statistical methods of information processing: averages, time series (in developing ways to optimize cash flows). In the course of the research the following scientific results were obtained, which are characterized by scientific novelty: – the interpretation of the category "money turnover" as a process of continuous movement of money between the subjects of economic relations in social reproduction is clarified; – the interpretation of the concept of "cash" as income and receipts of resources, expressed in cash and non-cash forms, which are constantly involved in the economic activity of the enterprise (organization) and may be in the form of banknotes, "non-cash", securities, cash and payment documents; – the scheme of stages of money circulation at the enterprise is developed that will give the chance to trace interrelation between purchase of raw materials, sale of finished goods and reception of payments for it for reduction of operational and financial cycles; – the stages of planning the company's cash for the balance of cash receipts and expenditures, accelerating their turnover in order to improve the information base for decision-making on enterprise development; – improved short-term and long-term measures to balance the deficit cash flow, which will provide conditions for maximizing the net cash flow of the enterprise, the growth of which will increase the level of self-financing of the enterprise and reduce dependence on external sources of financing; – it is proposed to compile a payment calendar, which, on the one hand, reflects the schedule of receipts from all activities during the forecast period, and on the other – the schedule of future payments, which will allow operational control, timely record changes in financial situation, take corrective measures to ensuring solvency, to increase the validity of decisions on the formation of cash balances of the enterprise. The practical application of the recommendations proposed by the author will ensure adequate reflection of cash accounting and settlement operations in modern business conditions, timely receipt and analysis of the necessary information by management.