Облік доходів і витрат та оподаткування прибутку на ТОВ «ТОРГОВЕЛЬНА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ»

Abstract

UA : Кваліфікаційна робота: 131 с., 3 розділи, 31 табл., 6 рис., 1 додаток, 77 джерел. Об’єктом дослідження є процес обліку доходів, витрат та оподаткування прибутку ТОВ «ТДК». Метою кваліфікаційної роботи є обґрунтування теоретико-методичних положень і надання практичних рекомендацій щодо удосконалення системи бухгалтерського обліку доходів і витрат та визначення об’єкта оподаткування податком на прибуток на досліджуваному підприємстві. Методи дослідження: використано системний підхід, загальнонаукові і спеціальні методи пізнання соціально-економічних процесів і явищ, а саме: методи наукового узагальнення, порівняння, системності та комплексності, абстракції, індукції, дедукції, аналізу і синтезу, нормативного аналізу, економіко-статистичні, методи порівняльного та факторного аналізу. Наукова новизна одержаних результатів полягає в обґрунтуванні теоретичних та методичних положень і розробці практичних рекомендацій щодо вдосконалення організації та методики облікового процесу доходів та витрат, а також формування прибутку ТОВ «ТДК». У процесі дослідження отримано такі наукові результати, яким притаманна наукова новизна: удосконалено: – класифікацію доходів і витрат шляхом розширення аналітичних ознак їх групування; – організацію аналітичного обліку доходів і витрат через їх деталізацію за регіонами, товарними групами та центрами відповідальності; – облікову політику ТОВ «ТДК» в частині обліку доходів, витрат та податку на прибуток шляхом її доповнення положеннями щодо розмежування доходів за економічною сутністю, класифікації витрат, формування фінансового результату та обліку податкових різниць; набуло подальшого розвитку: – теоретичні уявлення про формування фінансового результату та податку на прибуток на основі системного врахування податкових різниць у процесі визначення об’єкта оподаткування; – процес оцінювання ефективності формування доходів і витрат ТОВ «ТДК» на основі використання інтегрованої системи показників (рентабельність, оборотність, операційний важіль) із формалізацією їх розрахунку та управлінського призначення; – методика формування доходів і витрат ТОВ «ТДК» на основі поєднання аналітичного обліку за сегментами діяльності та системи показників ефективності; – положення щодо узгодження бухгалтерського та податкового обліку на основі систематизації податкових різниць. Отримані результати дослідження спрямовані на оптимізацію системи обліково-аналітичного забезпечення, удосконалення інформаційної бази для управління доходами, витратами та податковими розрахунками, підвищення фінансової прозорості та результативності діяльності ТОВ «ТДК». Запропоновані рекомендації можуть бути впроваджені у практичну діяльність ТОВ «ТДК», що сприятиме покращенню якості фінансового обліку, зниженню податкових ризиків та підвищенню ефективності управління фінансовими ресурсами.EN : Qualifying work contains: 131 p., 3 chapters, 31 tab., 6 fig., 1 appendix, 77 references. The subject of the study is the process of accounting for revenues, expenses, and income taxation at «TDK» LLC. The purpose of this thesis is to substantiate theoretical and methodological principles and provide practical recommendations for improving the accounting system for revenues and expenses and determining the taxable income at the enterprise under study. Research methods: A systematic approach was used, along with general scientific and specialized methods for understanding socio-economic processes and phenomena, namely: methods of scientific generalization, comparison, systematicity and comprehensiveness, abstraction, induction, deduction, analysis and synthesis, normative analysis, economic-statistical methods, and methods of comparative and factor analysis. The scientific novelty of the obtained results lies in the substantiation of theoretical and methodological principles and the development of practical recommendations for improving the organization and methodology of the accounting process for revenues and expenses, as well as the calculation of profit at «TDK» LLC. The following scientific results, characterized by scientific novelty, were obtained in the course of the study: the following were improved: – the classification of revenues and expenses by expanding the analytical criteria for their grouping; – the organization of analytical accounting for revenues and expenses through their breakdown by region, product group, and responsibility center; – the accounting policy of «TDK» LLC regarding the accounting of revenues, expenses, and income tax by supplementing it with provisions on the classification of revenues by economic substance, the classification of expenses, the determination of financial results, and the accounting of tax differences; further developed: – theoretical concepts regarding the determination of financial results and income tax based on the systematic consideration of tax differences in the process of determining the tax base; – the process of evaluating the effectiveness of revenue and expense formation at LLC «TDK» based on the use of an integrated system of indicators (profitability, turnover, operating leverage) with the formalization of their calculation and managerial application; – a methodology for determining the revenues and expenses of «TDK» LLC based on a combination of analytical accounting by business segment and a system of performance indicators; – provisions for reconciling financial and tax accounting based on the systematization of tax differences. The results of the study are aimed at optimizing the accounting and analytical support system, improving the information base for managing revenues, expenses, and tax calculations, and increasing the financial transparency and performance of TDK LLC. The proposed recommendations can be implemented in the practical activities of TDK LLC, which will contribute to improving the quality of financial accounting, reducing tax risks, and increasing the efficiency of financial resource management.