Місцеві податки і збори та їх роль у формуванні місцевого бюджету

Abstract

UA : Кваліфікаційна робота викладена на 95 сторінках друкованого тексту, містить 11 таблиць, 6 рисунків, 2 додатки. Перелік посилань включає 70 джерел, з них 4 іноземною мовою. Об’єкт дослідження – процес формування місцевого бюджету через систему місцевих податків і зборів. Предмет дослідження – сукупність теоретичних, методичних і прикладних аспектів функціонування місцевих податків і зборів у системі місцевого самоврядування та їх вплив на формування місцевого бюджету. Мета роботи – аналіз та вдосконалення механізмів управління місцевими податками і зборами для підвищення ефективності формування місцевого бюджету та забезпечення фінансової стабільності. Завданням дослідження є: аналіз законодавчої бази, що регулює місцеві податки та збори в Україні; вивчення механізмів справляння місцевих податків і зборів; оцінка ефективності використання податкових надходжень в місцевих бюджетах; визначення проблем і перспектив розвитку системи місцевого оподаткування. Методи досліджень:, порівняння та статистичного дослідження для оцінки ефективності місцевого оподаткування в Україні. Одержані результати та наукова новизна: удосконалено методику оцінки ефективності місцевих податків і зборів на основі п’яти ключових показників, розроблено алгоритм ефективного управління податками, створено модель фінансової стійкості місцевих громад. Практичне значення: розроблені інструменти дозволяють органам місцевого самоврядування виявляти фінансові ризики, планувати бюджетні надходження та забезпечувати стабільність місцевих бюджетів.EN : The work is presented on 95 pages of printed text, contains 11 tables, 6 figures, 2 annex. The list of referеnces includes 70 sources, 4 of them in foreign languages. The object of the study is the process of forming the local budget through the system of local taxes and fees. The subject of the study is the set of theoretical, methodological, and applied aspects of the functioning of local taxes and fees in the system of local self-government and their impact on the formation of local budgets. The goal of the thesis is to analyze and improve the mechanisms for managing local taxes and fees to increase the efficiency of local budget formation and ensure financial stability. The research tasks include: analyzing the legislative framework regulating local taxes and fees in Ukraine; studying the mechanisms of levying local taxes and fees; assessing the efficiency of tax revenue use in local budgets; identifying problems and prospects for the development of the local taxation system. Research methods: comparison and statistical analysis to evaluate the efficiency of local taxation in Ukraine. Obtained results and scientific novelty: A methodology for assessing the effectiveness of local taxes and fees has been improved based on five key indicators: level of local tax revenues, efficiency of local financial resource utilization, coefficient of local budget stability, tax base index, and coefficient of financial autonomy of local communities. A new algorithm for effective management of local taxes and fees has been developed, and a model of financial stability of local communities has been created. Practical significance: The developed tools allow local self-government bodies to identify financial risks, plan budget revenues, and maintain stability in local budgets. Main practical developments: Methodology for Assessing the Effectiveness of Local Taxes and Fees: Provides a tool for measuring the efficiency of local tax policy. Algorithm for Effective Local Tax Management: Serves as a roadmap to improve administration and control.

Model of Financial Stability of Local Communities: Acts as a diagnostic tool for identifying risk zones and preventing financial instability. The research results can be applied by local self-government bodies, tax authorities, as well as businesses and citizens interacting with local taxes and fees, contributing to financial stability and sustainable development of territorial communities.