Облік та аналіз операцій з дебіторської та кредиторської заборгованості на ТДВ «ЗАПОРІЗЬКИЙ ХЛІБОЗАВОД 3»

Abstract

UA : Кваліфікаційна робота: 123 с., 11 рис., 19 табл., 75 джерел. Об’єктом дослідження є процес обліку та аналізу операцій з дебіторської та кредиторської заборгованості на підприємстві. Метою кваліфікаційної роботи є обґрунтування теоретичних положень та розробка практичних рекомендацій щодо удосконалення обліку та аналізу дебіторської і кредиторської заборгованості для системи управління розрахунками на ТДВ «Запорізький хлібозавод №3». Методи дослідження: системний підхід до вивчення економічних явищ і процесів. Під час виконання дослідження використано як загальнонаукові так і спеціальні методи пізнання: індукції та дедукції; аналізу і синтезу; історичний метод; теоретичного узагальнення і порівняльного аналізу; методи причинно-наслідкового зв’язку та абстрактно-логічний метод, коефіцієнтний аналіз і факторний аналіз та графічний метод. У роботі досліджено економічну сутність дебіторської та кредиторської заборгованості, нормативно-правові засади їх визнання і оцінки згідно з НП(С)БО та МСФЗ. На основі фінансових даних проведено структурно-динамічний аналіз, оцінено оборотність розрахунків, тривалість фінансового циклу та якість дебіторського портфеля. Особливу увагу приділено ABC класифікації основних дебіторів підприємства та віковому аналізу, що дало змогу виявити сегменти підвищеного ризику та проблеми управління кредитною політикою на підприємстві ТДВ «Запорізький хлібозавод №3».. У процесі дослідження отримано результати, яким притаманна наукова новизна: – надано уточнене визначення поняття «дебіторська заборгованість» та «кредиторська заборгованість» як об’єкту обліку; – запропоновано удосконалення організації розрахункових операцій на досліджуваному підприємстві через модернізацію інформаційної підтримки обліку (оновлення програмного рішення), що підвищує контроль строків розрахунків і аналітичність даних про заборгованість; – для підвищення аналітичності балансу, запропоновано деталізувати рядок 1615 «Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги», на термін сплати якої не настав та не сплачена в належний термін; – запропоновано удосконалений підхід до аналізу дебіторської заборгованості шляхом застосування додаткового напряму аналізу – ABC-аналізу та вікового (aging) аналізу як регулярних аналітичних процедур, що дозволяють оцінювати якість портфеля за строковістю, концентрацію боржників і своєчасно визначати зони підвищеного ризику неплатежів; – для підвищення ефективності управління дебіторською та кредиторською заборгованістю на ТДВ «Запорізький хлібозавод №3» обґрунтовано актуальні напрями: удосконалення кредитної політики, посилення контролю строків погашення, оптимізації розрахунків із постачальниками та використання прогнозування грошових потоків і резерву ліквідності для зниження ризику неплатежів і стабілізації фінансового циклу. Практичне значення отриманих результатів полягає у можливості використання запропонованих заходів для скорочення ризикової та простроченої дебіторської заборгованості, підвищення дисципліни оплат, оптимізації розрахунків із постачальниками та зміцнення ліквідності підприємства. Рекомендації можуть бути інтегровані у внутрішні регламенти, облікову політику та систему контролю за розрахунками.EN : Qualifying work contains: 123 pp., 11 fig., 19 tab., 75 references. The relevance of the research is determined by the need to strengthen payment discipline and maintain liquidity under conditions of economic instability, when receivables and payables directly affect cash flows and financial sustainability of enterprises. The object of the study is the process of accounting and analytical support of settlements with debtors and creditors at TDV «Zaporizhzhia Bread Plant No. 3». The subject of the study is the set of methodological approaches, accounting procedures and analytical tools used to recognize, measure, record and assess accounts receivable and accounts payable, as well as to manage their turnover and quality. The purpose of the thesis is to substantiate theoretical and methodological provisions and to develop practical recommendations for improving accounting and analytical support and increasing the efficiency of management of receivables and payables at the enterprise. To achieve this purpose, the following objectives were solved: clarification of the economic essence and classification of receivables and payables; analysis of the regulatory framework (NP(S)BO and IFRS approaches); study of the existing accounting practice at the enterprise; assessment of the dynamics, structure, turnover and aging of debt; evaluation of the impact of debt indicators on liquidity and solvency; development of improvement measures. Research methods. A systems approach to the study of economic phenomena and processes was applied. In conducting the research, both general scientific and special methods of inquiry were used, including induction and deduction; analysis and synthesis; the historical method; theoretical generalization and comparative analysis; cause-and-effect methods and the abstract-logical method; ratio analysis, factor analysis, and the graphical method. The study examines the economic essence of accounts receivable and accounts payable, as well as the regulatory and legal framework for their recognition and measurement in accordance with NP(S)BO and IFRS. Based on financial data, a structural and dynamic analysis was conducted, the turnover of settlements, the duration of the financial cycle, and the quality of the receivables portfolio were assessed. Particular attention was paid to the ABC classification of the enterprise’s major debtors and to aging analysis, which made it possible to identify segments of increased risk and problems in credit policy management at TDV «Zaporizhzhia Bread Plant No. 3» In the course of the research, results characterized by scientific novelty were obtained: – refined definitions of the concepts «accounts receivable» and «accounts payable» as objects of accounting; – proposals to improve the organization of settlement operations at the studied enterprise through modernization of accounting information support (updating the software solution), which enhances control over settlement terms and the analytical quality of debt-related data; – to increase the analytical usefulness of the balance sheet, it is proposed to detail line 1615 «Accounts payable for goods, works, and services» into amounts not yet due and amounts overdue; – an improved approach to the analysis of accounts receivable is proposed through the application of an additional analytical direction – ABC analysis and aging analysis – as regular analytical procedures that allow assessment of portfolio quality by maturity, debtor concentration, and timely identification of areas of increased non-payment risk; – to improve the effectiveness of managing accounts receivable and accounts payable at TDV «Zaporizhzhia Bread Plant No. 3» relevant directions are substantiated, including improvement of credit policy, strengthening control over repayment terms, optimization of settlements with suppliers, and the use of cash flow forecasting and a liquidity reserve to reduce non-payment risk and stabilize the financial cycle. The practical significance of the obtained results lies in the possibility of using the proposed measures to reduce risky and overdue accounts receivable, improve payment discipline, optimize settlements with suppliers, and strengthen the enterprise’s liquidity. The recommendations can be integrated into internal regulations, accounting policies, and the settlement control system.